Residencia Fiscal en España: Guía para Estranxeiros con Propiedades en Galicia

Cando te convertes en residente fiscal en España?

A residencia fiscal non depende da túa nacionalidade nin de ter un NIE. Facenda considérate residente fiscal en España se se cumpre calquera destes tres criterios:

1. Regra dos 183 días: Permaneces en España máis de 183 días durante o ano natural (1 de xaneiro a 31 de decembro). Non necesitan ser consecutivos. Se pasas 184 días en Galicia e o resto do ano en Londres, es residente fiscal español.
2. Centro de intereses económicos: A maior parte dos teus ingresos proveñen de actividades en España, ou a túa base de negocios está en territorio español.
3. Cónxuxe e fillos menores: Se o teu cónxuxe ou os teus fillos menores residen habitualmente en España, presúmese que a túa residencia fiscal tamén está en España.

Importante: Non podes ser residente fiscal en dous países á vez. Se hai conflito, o convenio de dobre imposición determina a residencia mediante criterios de desempate: vivenda permanente, centro de intereses vitais, nacionalidade e acordo mutuo.

IRPF vs IRNR: dous réximes fiscais diferentes

Dependendo de se es residente ou non residente, tributarás baixo réximes completamente distintos:

Concepto	IRPF (Residente)	IRNR (Non Residente)
Rentas gravadas	Rentas mundiais	Solo rentas de fonte española
Tipo impositivo	Progresivo: 19% – 45% (estatal) + 0% – 21% (autonómico)	19% UE/EEE, 24% terceiros países
Declaración	Modelo 100 (anual)	Modelo 210 (trimestral/anual)
Deduccións	Amplas deduccións autonómicas	Moi limitadas

En Galicia, os tipos autonómicos do IRPF van do 9,5% ao 24,5%, que sumados aos estatais dan un tipo marginal máximo do 45,5% para rentas superiores a 300.000 €. Porén, existen deduccións galegas significativas por aluguer de vivenda habitual, doazóns, investimentos en empresas galegas e gastos educativos.

Lei Beckham: o Réxime Especial de Traballadores Desprazados

A Lei Beckham permite a certos contribuíntes tributar cun tipo fixo do 24% sobre rentas do traballo ata 600.000 € e o 47% sobre o exceso, durante 6 anos desde o inicio da residencia fiscal en España.

Quen pode acollerse?

• Persoas que trasladen a súa residencia a España por un contrato de traballo cunha empresa española.
• Traballadores por conta propia con actividade en España se polo menos o 85% dos ingresos veñen dunha única empresa.
• Directivos que non fosen residentes en España nos últimos 5 anos.
• Desde 2023: traballadores que desenvolvan teletraballo desde España para empresas estranxeiras.
• Desde 2023: cónxuxe e fillos menores do traballador desprazado tamén poden optar ao réxime.

Convenios de dobre imposición

España ten convenios de dobre imposición con máis de 90 países. Os máis relevantes para propietarios en Galicia:

País	Rentas do traballo	Rentas do capital	Gañanzas patrimoniais
Reino Unido	País de residencia	País de residencia (15% retención sobre dividendos)	País onde esté o inmoble
Alemaña	País de residencia	País de residencia (15% retención dividendos)	País onde esté o inmoble
Francia	País de residencia	País de residencia (15% retención dividendos)	País onde esté o inmoble
EE.UU.	País de residencia	País de residencia (15% retención dividendos)	País onde esté o inmoble
Países Baixos	País de residencia	País de residencia (15% retención dividendos)

Modelo 100 e Modelo 210: como declarar

Modelo 100 (IRPF): A declaración da renda para residentes fiscais. Prazo: abril a xuño do ano seguinte. En Galicia hai deduccións autonómicas por aluguer de vivenda habitual (ata 600 €), investimentos en empresas galegas e gastos de descendentes.

Modelo 210 (IRNR): Para non residentes con rentas de fonte española. Por aluguer, preséntase trimestralmente. Por imputación de vivenda baleira, anualmente antes do 31 de decembro do ano seguinte.

Imposto sobre o Patrimonio en Galicia

Galicia aplica o seu propio imposto sobre o patrimonio con condicións máis favorables:

• Exención personal: 700.000 € de patrimonio neto exento para residentes.
• Exención de vivenda habitual: ata 300.000 € do valor da vivenda habitual non computa.
• Tipos impositivos: desde 0,17% ata 2,50%.
• Bonificación autonómica: Galicia bonifica o 50% da cota.

Imposto de Sucesións en Galicia: a vantaxe do 99%

Galicia ten unha das regulacións máis favorables en materia de herdanzas. Os familiares directos benefícianse dunha redución do 99% na base impoñible, cun máximo de 100.000 € por herdeiro para inmobles en Galicia. Ademais:

• Se o herdeiro é menor de 21 anos, a redución pode chegar ao 100% para herdanzas inferiores a 300.000 €.
• 95% de redución sobre a vivenda habitual do falecido se o herdeero mantén a propiedade durante 5 anos.
• 99% sobre empresas familiares galegas transmitidas a herdeiros directos.

Certificado de Residencia Fiscal

O certificado de residencia fiscal é un documento emitido pola AEAT que acredita que es residente fiscal en España. Necesítalo para aplicar convenios de dobre imposición, evitar retencións excesivas e acreditar a residencia ante bancos. Solicítase a través da sede electrónica da AEAT, o prazo de emisión é duns 10 días hábiles.

Casos prácticos

Caso 1: Pensionista británico na Costa da Morte

John, 68 anos, pensionista do NHS británico, merca unha casa en Muxía por 180.000 €. Pasa 200 días ao ano en Galicia.

• Residencia fiscal: España (supera os 183 días).
• Pensión do Reino Unido: Gravada solo no Reino Unido polo CDI.
• Patrimonio: 380.000 €. Non paga imposto sobre o patrimonio.
• Sucesións: Se os seus fillos herdan, a redución do 99% galega aplica se son residentes na UE/EEE.

Caso 2: Traballador remoto alemán en Santiago de Compostela

Sabine, 35 anos, enxeñeira de software, gaña 75.000 € traballando para unha empresa de Berlín desde Santiago.

• Residencia fiscal: España (centro de intereses vitais en Santiago).
• Lei Beckham: Tipo fixo do 24% sobre 75.000 € = 18.000 €. Sen Beckham: ~22.500 €. Aforro: 4.500 €/ano.

Caso 3: Inversor holandés con propiedades en Galicia

Pieter, 52 anos, vive en Ámsterdam con dous pisos en Vigo alugados e un terreo en Cedeira.

• Residencia fiscal: Países Baixos.
• IRNR por aluguer: Ingresos netos 16.500 €. IRNR: 16.500 × 19% = 3.135 €/ano.
• Terreo baleiro: Imputación: 80.000 × 1,2% × 19% = 182,40 €/ano.
• Crédito fiscal en Holanda: Deduce os 3.135 € da súa declaración holandesa.

Como compara Galicia con outras rexións

Imposto	Galicia	Madrid	Cataluña	Andalucía
Patrimonio (bonificación)	50% cota	100%	0%	100%
Sucesións (fillos)	Redución 99%	100%	Variable	100%
IRPF tipo máximo autonómico	24,5%	21%	25,5%	24%

Aínda que Madrid e Andalucía ofrecen bonificacións do 100%, Galicia compensa cun custo de vida un 30-40% inferior, prezos inmobiliarios significativamente máis baixos e unha calidade de vida excepcional.

Prazo de reclasificación fiscal

Se Facenda determina que debes ser clasificado como residente fiscal cando te considerabas non residente, as consecuencias poden ser importantes:

• Prazo de prescrición: Facenda pode revisar os últimos 4 anos con sancións do 50% ao 150%.
• Cambio voluntario: Debes comunicar o cambio e empezar a presentar o Modelo 100 desde o momento do cambio.
• Período transitorio: O ano do cambio podes ter obrigas en ambos réximes.

Recomendación: Leva un rexistro detallado dos teus días en España. Se estás preto do limiar de 183 días, consulta cun asesor fiscal español. Un erro de clasificación pode custarche miles de euros.