法律税务 1 min 15
加利西亚购房IRPF及税收抵扣：最新指南
加利西亚IRPF税率：完整表格
加利西亚的IRPF（个人所得税）有地区税率加到国家税率上。两者之和决定边际税率。加利西亚的税率与其他自治区相比具有竞争力。
| 应税基数 | 国家税率 | 加利西亚地区税率 | 合并税率 |
|---|---|---|---|
| 至12,450€ | 9.50% | 8.50% | 18.00% |
| 12,450€ - 20,200€ | 12.50% | 11.20% | 23.70% |
| 20,200€ - 35,200€ | 15.50% | 13.30% | 28.80% |
| 35,200€ - 60,000€ | 18.50% | 17.60% | 36.10% |
| 60,000€ - 300,000€ | 22.50% | 21.50% | 44.00% |
| 超过300,000€ | 24.50% | 23.50% | 48.00% |
加利西亚最高合并税率为48%，加泰罗尼亚为54%，马德里为43%。
主要居所投资地区抵扣
加利西亚提供最高15%的支付金额抵扣，年度最高基数为9,040€，即每年最多节省1,356€税款。
重要提示：此抵扣仅适用于2013年1月1日前购买的住房，或加利西亚扩展的翻新案例。
国家房贷抵扣
- 最高基数：每年9,040€
- 抵扣率：最高15%
- 包含：本金偿还、利息、手续费用
Cee的15万€公寓，固定利率2.5%，年还款约7,200€，可抵扣1,080€。
首次购房者优惠
- ITP降至5%（36岁以下保障性住房）
- 租房额外5%抵扣（35岁以下）
- ICO贷款优惠条件
Abanca、Caixabank和Santander为加利西亚首次购房者提供专项房贷。
地区与国家抵扣差异
| 项目 | 国家抵扣 | 加利西亚地区抵扣 |
|---|---|---|
| 主要居所 | 9,040€的15% | 9,040€的15%（扩展） |
| 租赁 | 2015年起取消 | 9,040€的10%（35岁以下） |
| 翻新 | 有限 | 9,040€的15% |
| 能效 | 20-40% | 额外10% |
如何申请：100号表格
- 访问AEAT电子门户
- 选择纳税年度
- 应用加利西亚地区抵扣
- 输入已付金额
- 确认加利西亚税务地址
- 6月30日前提交
提示：Cee、Corcubión或Fisterra市政厅可在24-48小时内出具居住证明。
非居民影响与双重征税
- 无IRPF抵扣：非居民适用IRNR
- 19-24%预扣税（地籍价值的1.1%）
- 210号表格：季度或年度申报
与英国、德国和法国的双重征税协定可抵免IRNR。
实际案例
案例1：Corcubión的英国夫妇 — 购入12万€，贷款9万€。地区抵扣：每年1,005€
案例2：Fisterra的德国工程师 — 收入4.5万€，购入9.5万€。边际税率36.10%。节税：每年1,356€
案例3：Muxía的法国夫妇 — 翻新石屋8.5万€。总节税：每年2,712€
CV
免费指南
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法律步骤、费用、最佳区域和专家建议，40页PDF。
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