Подоходный налог для иностранцев в Galicia: полный гид IRPF и IRNR

IRPF vs IRNR: какой налог вам подходит

Первый вопрос, который должен задать себе любой иностранец с интересами в Galicia — считается ли он налоговым резидентом или нерезидентом в Испании. Это различие полностью определяет, какой подоходный налог вы платите, как он рассчитывается, какие вычеты можно применить и какие обязательства по декларированию имеете. Налоговое резидентство не зависит от вашего гражданства или вида на жительство, а от того, где вы проводите более 183 дней в году и где находится центр ваших жизненных экономических интересов.

Критерии определения налогового резидентства в Испании:

• Физическое присутствие: Если вы находитесь более 183 дней в году в Испании (не обязательно подряд), вы — налоговый резидент. Дни въезда и выезда считаются днями присутствия
• Центр экономических интересов: Если ваша основная экономическая деятельность или интересы находятся в Испании, вы — налоговый резидент, независимо от дней присутствия
• Центр жизненных интересов: Если ваш супруг(а) и несовершеннолетние дети проживают в Испании, предполагается, что ваш центр жизненных интересов находится в Испании

Важно: Если вы британец и живёте более 183 дней в году в Galicia, вы — налоговый резидент Испании и должны декларировать весь мировой доход, включая пенсии из Великобритании, арендный доход в UK и доходы от британских инвестиций.

Обязанность декларирования для налоговых резидентов

Если вы налоговый резидент в Galicia, вы обязаны подавать декларацию IRPF, если ваши годовые доходы превышают определённые пороги. Galicia как автономное сообщество с полномочиями в IRPF устанавливает дополнительные региональные вычеты, которые могут значительно снизить налоговую нагрузку.

Вы обязаны подавать IRPF если:

• Трудовые доходы превышают 22 000 € в год от одного плательщика (или 15 000 € если два и более плательщиков, и второй превышает 1 500 €)
• Доходы от движимого капитала или имущественные выигрыши превышают 1 600 € в год, если они не были предметом удержания
• Доходы от недвижимости (аренда) превышают 1 000 € в год
• Имputed renta (пустующее второе жильё) превышает 1 000 € в год
• Совокупность трудовых доходов, капитала и выигрышей превышает 1 000 € в год без удержания

Региональные вычеты Galicia в IRPF

Galicia предлагает специфические региональные вычеты, которые могут представлять значительную экономию:

Примечание: Вычет за аренду основного жилья в Galicia менее щедрый, чем в других сообществах. Если вы иностранец и арендуете жильё в Galicia, проверьте, не предлагает ли ваше родное автономное сообщество лучшие условия перед сменой налогового резидентства.

IRNR: налог на доходы нерезидентов

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но имеете недвижимость в Galicia, вы должны платить Налог на доходы нерезидентов (IRNR) за доходы, полученные на испанской территории. IRNR принципиально отличается от IRPF тем, что облагает только доходы из испанских источников, а не мировой доход, и ставка фиксированная (не прогрессивная).

Наиболее распространённые доходы, подлежащие IRNR для иностранных владельцев недвижимости в Galicia:

• Имputed renta: Если у вас есть жильё в Galicia, которое не сдано в аренду и не является вашим основным местом жительства, AEAT начисляет фиктивный доход, эквивалентный 1,1% (при определённых кадастровых значениях) или 2% кадастровой стоимости объекта. На этот фиктивный доход применяется ставка 19% (ЕС) или 24% (вне ЕС). Пример: дом в Cee с кадастровой стоимостью 100 000 € → начисленный доход: 1 100 € → IRNR: 209 €/год (ЕС)
• Доходы от аренды: Если вы сдаёте недвижимость в аренду, применяете ставку 19% (ЕС) или 24% (вне ЕС) на чистый доход (за вычетом определённых расходов для резидентов ЕС)
• Прирост стоимости при продаже: При продаже недвижимости в Galicia применяется ставка 19% на прирост стоимости для резидентов ЕС и 24% для нерезидентов ЕС

Двойное налогообложение и Galicia

Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) с более чем 90 странами. Эти соглашения особенно важны для иностранцев с недвижимостью в Galicia, получающих доходы в странах происхождения.

По соглашениям, доход от недвижимости в Galicia всегда облагается в Испании, независимо от вашей страны проживания. Это включает аренду, имputed renta и прирост стоимости при продаже. Однако пенсии и трудовые доходы обычно облагаются исключительно в вашей стране проживания.

Профессиональный совет: Если вы — налоговый резидент Galicia и получаете пенсию из Великобритании или Германии, проверьте, что ваша страна происхождения не удерживает налог с этой пенсии, поскольку соглашения устанавливают, что пенсии облагаются в стране проживания. Если удерживают, вы можете запросить возврат в стране происхождения и задекларировать пенсию в Испании.