ガリシアのVAT vs ITP：新築と中古物件の購入にかかる税金
IVA vs ITP：2つの異なる税金
ガリシアで住宅を購入する際、支払う税金は物件の種類によって異なります：新築（初めての引き渡し）の場合はIVA（付加価値税）、中古の場合はITP（財産移転税）を支払います。この違いを理解することで、数千ユーロを節約でき、税制上有利な物件タイプを選択できます。
例えば、コルクビオンで€150,000の中古アパートを購入する場合、ITPは8%（€12,000）。同じ額の新築ならIVA 10%＋AJD 1.5%で€17,250。差額は€5,250です。
ガリシアの新築住宅のIVA
IVAは初めての引き渡し、つまりデベロッパーから直接購入する場合に適用されます：
- 標準税率：購入価格の10%（一般の21%から軽減）
- 社会保障住宅（VPO）：ガリシアでは4%
- 駐車場（最大2台分）：住宅と一緒に購入する場合10%
- 農地：21%（軽減税率なし）
- 商業施設：21%
IVAは買い手が支払いますが、デベロッパーがモデル300を通じて納付します。税務署に直接申告する必要はありません。
ガリシアの中古住宅のITP
ITPは個人間の取引（2回目以降の引き渡し）に適用されます。ガリシアの税率：
| 課税標準 | ガリシアITP税率 |
|---|---|
| €400,000まで | 8% |
| €400,000〜€600,000 | 10% |
| €600,000超 | 11% |
さらに、ガリシアは以下の場合に5%の軽減税率を適用しています：
- 35歳未満の買い手（€180,000まで）
- 多子世帯（€180,000まで）
- 障害者（€180,000まで）
- 人口5,000人未満の自治体の住宅（€150,000まで）
ITPはモデル600を通じて自治州に納付します。期限：署名から30営業日以内。
AJD：常に伴う税金
IVAまたはITPに加えて、AJD（Actos Jurídicos Documentados）も支払う必要があります：
- IVA購入の場合：価格の1.5%（公証人が徴収）
- ITP購入の場合：AJDはITP税率に含まれています
コスト比較：新築 vs 中古
| 項目 | 新築（€150,000） | 中古（€150,000） |
|---|---|---|
| 主要税 | IVA 10%：€15,000 | ITP 8%：€12,000 |
| AJD | 1.5%：€2,250 | ITPに含む |
| 公証人 | €600-900 | €600-900 |
| 登記 | €400-600 | €400-600 |
| Gestoría | €300-500 | €300-500 |
| 税金合計 | €17,250 | €12,000 |
| 費用合計 | €18,950 | €14,300 |
コスタ・ダ・モルテでの実例
コルクビオンでアパートを購入する場合を想像してください：
オプションA：デベロッパー新築（€180,000）
- IVA 10%：€18,000
- AJD 1.5%：€2,700
- 税金合計：€20,700
オプションB：中古（€180,000）
- ITP 8%：€14,400
- AJD：含まれる
- 税金合計：€14,400
差額：中古が€6,300お得。
オプションC：中古、35歳未満の買い手
- ITP 5%：€9,000
- 税金合計：€9,000
新築との差額：€11,700お得。
ガリシアと他の自治州の比較
| 自治州 | 一般ITP | 若者軽減ITP |
|---|---|---|
| ガリシア | 8-11% | 5% |
| マドリード | 6% | 4% |
| カタルーニャ | 8-11% | 5% |
| アンダルシア | 8-10% | 3.5% |
| バレンシア | 8-10% | 6% |
ガリシアのITPは競争力があり、特に若者と多子世帯にとって有利ですが、スペインで最低ではありません。
税負担を最小化する戦略
- 軽減税率の活用：35歳未満または多子世帯なら、ガリシアのITP 5%は大きなメリット
- 小さな村での購入：人口5,000人未満の自治体はITP 5%（コスタ・ダ・モルテの大部分が該当）
- カタストロ値の確認：カタストロ値が購入価格より低い場合、カタストロ値でITPを納付できる場合あり
- 再投資の免税：自宅を売却して別の住宅を購入する場合、税制上のメリットがある可能性
- 新築と中古の比較：主要税だけでなく、総税負担を常に計算する
確定申告のプロセス
IVAを支払う場合（新築住宅）
- デベロッパーがIVA明細の付いた請求書を発行
- IVAを価格の一部としてデベロッパーに支払う
- デベロッパーが税務署に納付
- 公証人でAJD（1.5%）を納付
ITPを支払う場合（中古住宅）
- 公証人の前で契約書に署名
- 30日以内にXunta de Galiciaにモデル600を提出
- 契約価格に基づくITPを納付
- Xuntaが納税証明書を発行
- 納税証明書を不動産登記所に提出
重要：ITPは契約価格と参照値（カタストロ値に係数を掛けたもの）の大きい方に基づいて計算されます。Xunta de Galiciaは、申告価格が市場実勢価格より低いと判断した場合、確認・請求することができます。
よくある質問
購入時のIVAは控除できますか？
いいえ。自宅のIVAは控除できません。商業施設の購入、または観光賃貸ライセンスを持つ住宅の事業用購入の場合のみ控除可能です。
売り手が企業で中古の場合はどうなりますか？
企業が不動産の常用販売業者（デベロッパーやフリッパー）の場合、IVAが適用されます。企業が資産として保有している不動産（事業でない）を売却する場合はITPが適用されます。
21%のIVAはいつ適用されますか？
農地、商業施設、独立した駐車場（住宅なし）、産業用建物の購入時。住宅は常に10%または4%（VPO）です。
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