外国人所有者のためのガリシア自治州の税金ガイド

ガリシアの税制：外国人向け概要

ガリシア自治州は独自の課税権限を持ち、不動産所有者に直接影響します。自治州はスペインでは多くの外国人が信じている以上に、ITP、相続税、IBIなどの主要税金について立法権を持っています。これらの特殊性を理解することは、税務状況を最適化し、驚きを避けるために不可欠です。

ガリシア税務局（ATG）が自治州の税務管理を担当する機関です。外国人所有者は、IRNRなどの税金については国の税務局（AEAT）と、自治州に移譲された税金についてはATGと、2つの行政機関と関係を持つことになります。

ITP：財産移転税

ITPは中古住宅や土地の購入時に支払う税金です。ガリシアの税率は：

ご覧の通り、ガリシアのITPはマドリードより高いですが、アンダルシアと同等です。20万€の購入で、ガリシアでは16,000€のITP、マドリードでは12,000€です。ただし、ガリシアの住宅価格は著しく低いため、課税標準が小さくなります。

IBI：固定資産税

IBIは不動産の所有に課税される市町村税です。税率は自治州が定めた範囲内で各自治体が設定します。ガリシアでは税率は0.3%〜0.8%で、自治体により異なります。

Costa da Morteの小さな自治体は大都市よりIBI税率が低く、別荘所有者にとって大きな節約になります。

プラスバリア自治体税（土地価値増加税）

プラスバリアは不動産を売却する際に支払う税金です。所有期間中の土地の価値増加に課税します。ガリシアでは、自治体は課税標準の26%〜30%の税率を適用します。2021年の法改正以降、納税者は客観的計算方式と実際の計算方式を選択でき、通常は価格があまり上がっていない地域で売主に有利です。

Corcubiónで10年前に8万€で購入し12万€で売却した住宅の場合、プラスバリアは約1,500〜3,000€と推定され、マドリードやバルセロナでの同様の取引より著しく低いです。

ガリシアの相続税・贈与税：最大の税制優遇

これはおそらくガリシアの最大の税制優遇です。ガリシアはグループI/II（子、配偶者、親）に対し99%の減免を適用。ガリシアで不動産を相続しても、実質的に税金はほとんどかかりません。

この減免により、ガリシアは不動産の相続計画において最も有利な自治州のひとつです。ガリシアの不動産を子供に残す予定なら、税務上のコストは最小限です。

IRNR：非居住者所得税

ガリシアに不動産を所有していても、スペインに税務上居住していない場合、IRNRを支払う必要があります。2つの状況があります：

1. 賃貸なしの不動産（帰属所得）

不動産が賃貸されていない場合、税務当局は帰属所得を割り当てます。税率はEU/EEE居住者は19%、第三国居住者は24%。課税標準は通常、カダストル価値の1.1%（カダストル価値が改定されていない場合は2%）です。

例：Ceeのカダストル価値9万€のアパートの場合、課税標準は990€/年（9万€の1.1%）。年間税額は188€（EUの場合）または238€（第三国の場合）。

2. 賃貸中の不動産

不動産を賃貸している場合、19%（EU/EEE）または24%（第三国）の税率で純賃貸収入に課税されます（管理費、IBI、保険、修繕などの控除後）。

二重課税条約

スペインは90カ国以上と二重課税条約を締結しています。これらの条約は同じ所得に対する二重課税を防止します。ガリシアの外国人所有者に最も関連する条約：

• 英国：スペインで支払った不動産所得の税額は英国で控除可能。
• ドイツ：スペインの不動産の賃貸収入はスペインで課税、ドイツは適用税率の計算に考慮。
• フランス：ドイツと同様、スペインで支払った税額の税額控除あり。
• 米国：スペインの不動産所得はスペインで課税、米国の申告で税額控除。
• 北欧諸国：ノルウェー、スウェーデン、デンマーク、フィンランドも同様の税額控除付き条約。

他地域に対するガリシアの税制優遇

結論は明確です。ガリシアのITPはマドリードより高いものの、住宅価格は55%〜70%低く、税率の差を十分に補って余りあります。ガリシアの15万€の住宅は12,000€のITP、同等のマドリードの住宅は34万€で20,400€のITP（税率6%でも）です。

外国人所有者の税務カレンダー

ガリシアでの税務申告方法

外国人所有者には、税務義務を履行するためのいくつかの選択肢があります：

1. 専門ヘスリーア：国際的なクライアントの経験があるガリシアのヘスリーアを契約。費用：150〜400€/年。最もお勧めの選択肢。
2. 電子申告：AEATの電子サイト（aeat.gob.es）でIRNRを、ATGのサイト（atiga.xunta.gal）で自治州税を申告。
3. 国際税務アドバイザー：資産が多い場合、国際税務の経験があるアドバイザーが税務構造を最適化できます。

居住地がガリシアに変わる時

1年に183日以上スペインに滞在するか、経済的利益の中心がガリシアにある場合、スペインの税務居住者になります。重要な影響があります。世界所得（スペインの所得だけでなく）にガリシアのIRPFが課税され、19%〜47%の累進税率が適用されます。

ガリシアは30万€超の所得に対して自治州追加税率を適用し、最大合計税率は47%です。ただし、中所得（6万€まで）の場合、実効税率は通常19%〜30%です。

連絡先

• ガリシア税務局（ATG）：atiga.xunta.gal - 移譲された自治州税
• AEAT（国税庁）：aeat.gob.es - IRNR、IRPF
• カダストル：sedecatastro.gob.es - 不動産のカダストル価値
• 自治体消費者情報窓口：IBIとプラスバリアに関する相談

まとめ

ガリシアは、相続税の99%減免と低いカダストル価値によりIBIとIRNRの帰属所得を削減する、競争力のある税制環境を提供します。ITPはマドリードより若干高いものの、著しく低い住宅価格がこの差を十分に補って余りあります。重要なのは、地元の専門家のアドバイスを受けて税務ポジションを最適化し、期限内にすべての義務を履行することです。