Qu'est-ce que le NIE et comment l'obtenir ?

Le NIE (Numéro d'Identité d'Étranger) est un identifiant fiscal requis pour toute démarche en Espagne. Demande au commissariat ou au consulat espagnol. Passeport, formulaire EX-15 et photos nécessaires.

Combien d'impôts paie un propriétaire non-résident ?

Les non-résidents paient l'IRNR (19% sur revenus imputés), l'IBI annuel (0,4-1,1% de la valeur cadastrale). En cas de location : déclarer 19% des revenus nets.

Faut-il être résident fiscal pour être propriétaire ?

Pas nécessairement. Le résidence fiscale se détermine par la présence (plus de 183 jours/an). En tant que non-résident, vous payez l'IRNR au lieu de l'IRPF.

Quels impôts pour un héritage en Galice ?

La Galice applique une réduction de 99% sur les droits de succession pour les groupes I et II. Le taux effectif peut n'être que de 0,2-1% de la valeur.

Juridique & Fiscal 10 avril 2025 5 min 958

Résidence Fiscale en Espagne: Guide pour Étrangers avec Propriétés en Galice

Quand devenez-vous résident fiscal en Espagne ?

La résidence fiscale ne dépend pas de votre nationalité ni de la possession d'un NIE. Le Trésor espagnol (Hacienda) vous considère comme résident fiscal en Espagne si l'un de ces trois critères est rempli :

Règle des 183 jours : Vous séjournez en Espagne plus de 183 jours durante l'année civile. Les jours n'ont pas besoin d'être consécutifs.
Centre d'intérêts économiques : La majorité de vos revenus provient d'activités en Espagne, ou votre base d'affaires se trouve sur le territoire espagnol.
Conjoint et enfants mineurs : Si votre conjoint ou vos enfants mineurs résident habituellement en Espagne, il est présumé que votre résidence fiscale y est également.

Important : Vous ne pouvez pas être résident fiscal dans deux pays simultanément. En cas de conflit, la convention de double imposition détermine la résidence par des critères de départage : domicile permanent, centre d'intérêts vitaux, nationalité.

IRPF vs IRNR : deux régimes fiscaux différents

Concept	IRPF (Résident)	IRNR (Non-résident)
Revenus imposables	Revenus mondiaux	Revenus de source espagnole uniquement
Taux d'imposition	Progressif : 19% – 45% + régional	19% UE/EEE, 24% pays tiers
Déclaration	Modèle 100 (annuel)	Modèle 210 (trimestriel/annuel)
Déductions	Nombreuses déductions régionales	Très limitées

En Galice, les taux régionaux de l'IRPF vont de 9,5% à 24,5%, donnant un taux marginal maximum de 45,5% pour les revenus supérieurs à 300 000 €.

La Loi Beckham : régime spécial des travailleurs détachés

La Loi Beckham permet à certains contribuables d'être taxés à un taux forfaitaire de 24% sur les revenus du travail jusqu'à 600 000 € et 47% au-delà, pendant 6 ans.

Personnes s'installant en Espagne pour un contrat avec une entreprise espagnole.
Travailleurs indépendants exerçant en Espagne si 85% des revenus proviennent d'une seule entité.
Depuis 2023 : télétravailleurs frontaliers pour des entreprises étrangères.
Depuis 2023 : conjoint et enfants mineurs peuvent également opter.

Exemple : Ingénieur allemand gagnant 80 000 €/an s'installant à Saint-Jacques-de-Compostelle. Sans Beckham : ~24 000 €. Avec Beckham : 80 000 × 24% = 19 200 €. Économie : 4 800 €/an.

Conventions de double imposition

L'Espagne a des conventions avec plus de 90 pays. Les plus pertinentes pour les propriétaires en Galice :

Pays	Revenus du travail	Revenus du capital	Plus-values immobilières
Royaume-Uni	Pays de résidence	Pays de résidence (15% retenue sur dividendes)	Pays de situation du bien
Allemagne	Pays de résidence	Pays de résidence (15%)	Pays de situation du bien
France	Pays de résidence	Pays de résidence (15%)	Pays de situation du bien
États-Unis	Pays de résidence	Pays de résidence (15%)	Pays de situation du bien
Pays-Bas	Pays de résidence	Pays de résidence (15%)

Crédit d'impôt : Si vous êtes résident fiscal en Allemagne et payez l'IRNR pour votre propriété en Galice, vous pouvez déduire ce montant de votre déclaration allemande.

Modèle 100 et Modèle 210 : comment déclarer

Modèle 100 (IRPF) : Déclaration annuelle pour résidents. Période : avril à juin. En Galice, déductions régionales pour loyer (jusqu'à 600 €), investissements en entreprises galiciennes et frais de scolarité.

Modèle 210 (IRNR) : Pour non-résidents. Loyers trimestriels, imputation annuelle, vente immobilière avec retenue de 3%.

Impôt sur la fortune en Galice

Abattement personnel : 700 000 € pour les résidents.
Résidence principale : Jusqu'à 300 000 € exclus.
Taux : 0,17% à 2,50% progressif.
Bonification régionale : 50% de réduction de la cotisation.

Exemple : Retraité britannique en Galice avec 250 000 € appartement + 180 000 € maison + 400 000 € épargne = 830 000 €. Base imposable négative. Impôt : 0 €.

Impôt sur les successions en Galice : l'avantage des 99%

Les membres directs de la famille bénéficient d'une réduction de 99%, avec un maximum de 100 000 € par héritier pour les biens immobiliers en Galice :

Héritier de moins de 21 ans : jusqu'à 100% pour les successions inférieures à 300 000 €.
Résidence principale : 95% si conservation pendant 5 ans.
Entreprises familiales : 99% de réduction.

Cas pratique : Néerlandais avec maison à Baiona (350 000 €). Sans réduction : ~35 000 €. Avec 99% : seulement 350 €.

Certificat de résidence fiscale

Le certificat de résidence fiscale est délivré par l'AEAT. Il est nécessaire pour appliquer les conventions de double imposition, éviter les retenues excessives et certifier votre résidence auprès des banques. Délai : environ 10 jours ouvrés.

Études de cas

Cas 1 : Retraité britannique sur la Costa da Morte

John, 68 ans, achète une maison à Muxía pour 180 000 €. Passe 200 jours/an en Galice.

Résidence fiscale : Espagne (183+ jours).
Pension UK : Taxée uniquement au Royaume-Uni (CDI).
Patrimoine : 380 000 €. Pas d'impôt sur la fortune.
Succession : Réduction de 99% pour héritiers UE/EEE.

Cas 2 : Télétravailleur allemand à Saint-Jacques

Sabine, 35 ans, gagne 75 000 € d'une entreprise berlinoise depuis Santiago.

Résidence fiscale : Espagne (centre d'intérêts vitaux).
Loi Beckham : 24% sur 75 000 € = 18 000 €. Sans : ~22 500 €. Économie : 4 500 €/an.

Cas 3 : Investisseur néerlandais

Pieter, 52 ans, à Amsterdam, deux appartements loués à Vigo et terrain à Cedeira.

Résidence fiscale : Pays-Bas.
IRNR sur loyers : Net 16 500 € × 19% = 3 135 €/an.
Terrain vacant : 80 000 × 1,2% × 19% = 182,40 €/an.
Crédit d'impôt NL : 3 135 € déductibles.

Comparaison avec d'autres régions

Impôt	Galice	Madrid	Catalogne	Andalousie
Fortune (bonification)	50%	100%	Aucune	100%
Succession (enfants)	99%	100%	Variable	100%
IRPF max. régional	24,5%	21%	25,5%	24%

Madrid et l'Andalousie offrent 100% de bonification, mais la Galice compense avec un coût de la vie 30-40% inférieur et des prix immobiliers nettement plus bas.