ถิ่นที่อยู่เพื่อภาษีคู่ในสเปน: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ใน Galicia

เมื่อไรคุณกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในสเปน?

ถิ่นที่อาศัยทางภาษีไม่ขึ้นอยู่กับสัญชาติหรือการมี NIE Hacienda ถือว่าคุณเป็น ผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในสเปน หากตรงตามเกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่งจากสามข้อนี้:

1. กฎ 183 วัน: คุณอยู่ในสเปนมากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) ไม่จำเป็นต้องต่อเนื่อง หากคุณอยู่ 184 วันใน Galicia และที่เหลือในลอนดอน — คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีสเปน
2. ศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ: รายได้ส่วนใหญ่ของคุณมาจากกิจกรรมในสเปน หรือฐานธุรกิจของคุณอยู่ในเขตสเปน รวมถึงรายได้ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจท้องถิ่น หรือการทำงานอิสระในสเปน
3. คู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ: หากคู่สมรสหรือบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะอาศัยอยู่ในสเปนตามปกติ ถือว่าถิ่นที่อาศัยทางภาษีของคุณก็อยู่ในสเปน เว้นแต่พิสูจน์ได้ว่าไม่ใช่

สำคัญ: คุณไม่สามารถเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในสองประเทศพร้อมกัน หากมีข้อขัดแย้ง ข้อตกลงเก็บภาษีซ้ำซ้อนจะกำหนดถิ่นที่อาศัยผ่านเกณฑ์ตัดสินใจ: ที่อยู่อาศัยถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญ สัญชาติ และในที่สุดคือความตกลงร่วมกันของหน่วยงาน

IRPF vs IRNR: สองระบบภาษีที่แตกต่างกัน

ขึ้นอยู่กับสถานะผู้มีถิ่นที่หรือไม่มีถิ่นที่ คุณจะถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง:

ใน Galicia อัตราภูมิภาคของ IRPF อยู่ระหว่าง 9.5% ถึง 24.5% รวมกับอัตรารัฐให้อัตราขั้นสูงสุด 45.5% สำหรับรายได้เกิน 300,000 € อย่างไรก็ตาม มีการหักลดหย่อนกาลิเซียที่สำคัญสำหรับค่าเช่าที่อยู่อาศัยหลัก การบริจาค การลงทุนในบริษัทกาลิเซีย และค่าศึกษาของบุตร

กฎหมายเบคแฮม: ระบบพิเศษสำหรับแรงงานย้ายถิ่น

กฎหมายเบคแฮม อย่างเป็นทางการคือ ระบบพิเศษสำหรับแรงงานที่ย้ายมายังเขตสเปน (มาตรา 93 LIRPF) อนุญาตให้ผู้เสียภาษีบางคนถูกเก็บภาษีตาม IRNR แทน IRPF ด้วยอัตราคงที่ 24% สำหรับรายได้จากการทำงานสูงสุด 600,000 € และ 47% สำหรับส่วนเกิน ใช้ได้ 6 ปี นับจากเริ่มเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในสเปน

ใครใช้ได้:

• ผู้ที่ย้ายถิ่นที่อาศัยมาสเปนเนื่องจากสัญญาจ้างกับบริษัทสเปน
• ผู้ทำงานอิสระที่ทำงานในสเปน โดยอย่างน้อย 85% ของรายได้มาจากบริษัทเดียว
• ผู้บริหารบริษัทที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยในสเปนในช่วง 5 ปีที่ผ่านมา
• ตั้งแต่ 2023: ผู้ทำงานทางไกลจากสเปนให้บริษัทต่างชาติ
• ตั้งแต่ 2023: คู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของแรงงานย้ายถิ่นสามารถเลือกระบบได้

ตัวอย่างตัวเลข:

วิศวกรเยอรมันที่มีรายได้ 80,000 € ต่อปี ย้ายไป Santiago de Compostela ทำงานที่บริษัทเทคโนโลยีกาลิเซีย ไม่มีกฎหมายเบคแฮม: ฐานภาษี 80,000 € × อัตราเฉลี่ย 30% = 24,000 € มีกฎหมายเบคแฮม: 80,000 € × 24% = 19,200 € ประหยัดต่อปี: 4,800 €

ข้อตกลงเก็บภาษีซ้ำซ้อน

สเปนมีข้อตกลง (CDI) กับกว่า 90 ประเทศ ข้อตกลงเหล่านี้กำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิ์เก็บภาษีแต่ละประเภท และป้องกันการเก็บภาษีซ้ำผ่านวิธีการยกเว้นหรือเครดิตภาษี ข้อตกลงที่เกี่ยวข้องที่สุดสำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ใน Galicia:

เครดิตภาษีทำงานอย่างไร: หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในเยอรมนีและจ่าย IRNR สำหรับอสังหาริมทรัพย์ใน Galicia คุณสามารถหักจำนวนนั้นจากการยื่นภาษีเยอรมันได้

Modelo 100 และ Modelo 210: วิธียื่นภาษี

Modelo 100 (IRPF): แบบยื่นสำหรับผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษี กำหนดยื่น: เมษายน–มิถุนายนของปีถัดไป ต้องยื่นหากรายได้เกิน 22,000 € จากผู้จ่ายเดียวหรือ 15,000 € จากสองผู้จ่ายขึ้นไป (หากผู้จ่ายที่สองเกิน 1,500 €) ใน Galicia มีการหักเพิ่มเติมสำหรับค่าเช่า (สูงสุด 600 €) การลงทุนในบริษัทกาลิเซียใหม่ (50% สูงสุด 4,000 €) และค่าใช้จ่ายบุตร

Modelo 210 (IRNR): แบบยื่นสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่ สำหรับรายได้ค่าเช่ายื่นรายไตรมาส (ก่อน 20 ม.ค., 20 เม.ย., 20 ก.ค. และ 20 ต.ค.) สำหรับรายได้สมมติยื่นรายปีก่อน 31 ธ.ค. ปีถัดไป เมื่อขายอสังหาฯ ผู้ซื้อหัก 3% ของราคา และผู้ขายยื่น Modelo 210 ภายใน 3 เดือน

ภาษีทรัพย์สินใน Galicia

Galicia ใช้ภาษีทรัพย์สินของตัวเองด้วยเงื่อนไขที่ดีกว่าชุมชนอิสระอื่น:

• การยกเว้นส่วนบุคคล: ทรัพย์สินสุทธิ 700,000 € ยกเว้นสำหรับผู้มีถิ่นที่
• ยกเว้นที่อยู่อาศัยหลัก: สูงสุด 300,000 € ของที่อยู่อาศัยหลักไม่นับ
• อัตรา: ตั้งแต่ 0.17% (ทรัพย์สิน 700,000–1,000,000 €) ถึง 2.50% (เกิน 10,000,000 €)
• ส่วนลดภูมิภาค: Galicia ลด 50% ของโควตาสำหรับผู้อยู่อาศัยปกติ

ตัวอย่าง: ผู้เกษียณอังกฤษ ผู้มีถิ่นที่ใน Galicia อพาร์ตเมนต์ใน A Coruña (250,000 €) บ้านบน Costa da Morte (180,000 €) และเงินออม 400,000 € ทรัพย์สิน: 830,000 € ฐานภาษี: 830,000 – 700,000 – 300,000 = –170,000 € โควตา: 0 €

ภาษีมรดกใน Galicia: ข้อได้เปรียบ 99%

Galicia มีกฎระเบียบการสืบมรดกที่ดีที่สุดแห่งหนึ่งของสเปน ญาติสนิท (กลุ่ม I และ II: บุตร คู่สมรส บิดามารดา) ได้รับ ส่วนลด 99% บนฐานภาษี สูงสุด 100,000 € ต่อผู้รับมรดกสำหรับอสังหาริมทรัพย์ใน Galicia:

• ส่วนลดตามอายุ: หากผู้รับมรดกอายุต่ำกว่า 21 ปี ส่วนลดถึง 100% สำหรับมรดกต่ำกว่า 300,000 €
• ส่วนลดที่อยู่อาศัยหลัก: 95% ของมูลค่าที่อยู่อาศัยหลักของผู้เสียชีวิต หากผู้รับมรดกรักษากรรมสิทธิ์ 5 ปี
• ส่วนลดธุรกิจครอบครัว: 99% ของมูลค่าบริษัทครอบครัวกาลิเซียที่โอนให้ทายาทสายตรง

กรณีปฏิบัติ: ชาวดัตช์ที่มีบ้านใน Baiona มูลค่า 350,000 € เมื่อเสียชีวิต บุตรรับมรดก หากไม่มีส่วนลดกาลิเซีย โควตาประมาณ 35,000 € ด้วยส่วนลด 99% โควตาเพียง 350 €

ตารางเปรียบเทียบ: Galicia vs มาดริด vs อันดาลูเซีย vs Valencia

แม้มาดริดและอันดาลูเซียเสนอส่วนลด 100% บนทรัพย์สินและมรดก Galicia ชดเชยด้วยค่าครองชีพที่ต่ำกว่า 30–40% ราคาอสังหาริมทรัพย์ที่ต่ำกว่าอย่างมาก (บ้านบน Costa da Morte มีราคาเป็นเศษส่วนของอพาร์ตเมนต์ในมาดริด) และคุณภาพชีวิตที่ยอดเยี่ยม

ระยะเวลาการจัดประเภทใหม่

หาก Hacienda พิจารณาว่าคุณควรจัดเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัยทางภาษีในขณะที่คุณถือว่าตัวเองไม่ใช่ ผลกระทบอาจรุนแรง:

• อายุความ: Hacienda สามารถตรวจสอบย้อนหลัง 4 ปี หากคุณจ่าย IRNR แทน IRPF จะเรียกเก็บส่วนต่างพร้อมดอกเบี้ยและค่าปรับ 50–150%
• การเปลี่ยนแปลงโดยสมัครใจ: เมื่อกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อาศัย ต้องแจ้งและเริ่มยื่น Modelo 100 ตั้งแต่วันเปลี่ยนแปลง
• ช่วงเปลี่ยนผ่าน: ในปีที่เปลี่ยนถิ่นที่อาศัย อาจมีภาระผูกพันในทั้งสองระบบ

คำแนะนำ: เก็บบันทึกวันในสเปนอย่างละเอียด (หนังสือเดินทาง ตั๋วเครื่องบิน การจองโรงแรม) หากใกล้เกณฑ์ 183 วัน — ปรึกษาที่ปรึกษาภาษีสเปนก่อนตัดสินใจ ข้อผิดพลาดในการจัดประเภทอาจมีค่าใช้จ่ายหลายพันยูโร